Vă
prezentăm rezultatele, concluziile și măsurile cuprinse într-un
document centralizat de Curtea de Conturi – Camera de Conturi Neamț, în
perioada efectuării acțiunii de audit financiar 14.04. – 10.06.2015.
Vom reveni cu un material amplu care va descrie, cu cifre și pe repere distincte, constatările controlului.
Denumirea acțiunii de audit financiar efectuată: Auditul financiar al contului de execuție pe anul 2014.
Structura și sumele estimate ale abaterilor constatate
- Venituri suplimentare – 12,24 mii lei;
- Prejudicii – 402,35 mii lei;
- Abateri financiar contabile – 756,67 mii lei.
Măsurile dispuse și recomandările formulate de camera de conturi
-
extinderea verificării modului de efectuare a înregistrărilor contabile
privind recepția imobilizărilor din cadrul entității și efectuarea
ajustărilor de valoare dacă acestea se impun.
-
neachitarea în termen de 15 zile de la comunicarea somaţiilor a sumelor
datorate bugetului local, să procedeze la iniţierea şi aplicarea
celorlalte măsuri de executare silită prevăzute de Codul de procedură
fiscală.
-
extinderea verificărilor privind stabilirea, urmărirea și încasarea
veniturilor bugetului local, avându-se în vedere abaterile consemnate:
taxe şi tarife pentru eliberarea de licenţe şi autorizaţii de
construire; impozitul pe clădiri datorat pentru clădirile executate
potrivit Legii nr.50/1991; taxe
pentru funcționarea spațiilor comerciale, punct de lucru - spațiu
comercial, prestare servicii - pentru perioada de prescripție, avându-se
în vedere baza de date de la Oficiul Registrului Comerţului.
-
încasarea veniturilor suplimentare constatate la audit în sumă de
12.241 lei, calculul și încasarea majorărilor de întârziere până la data
încasării debitelor precum și a celor stabilite de entitate urmare
extinderii.
-
supunerea spre aprobarea Consiliului Local a cheltuielilor de personal
pentru desfășurarea Serviciului public de gestionare a câinilor fără
stăpân din Municipiul Roman precum și necesitatea actualizării
Regulamentului de organizare și funcționare a serviciului public de
gestionare a câinilor fără stăpân.
-
organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, anual în acord strict cu
prevederile legale în vigoare.
-
efectuarea unor misiuni de audit intern care să auditeze întreaga
activitate a Serviciului public de gestionare a câinilor fără stăpân din
Municipiul Roman sub aspectul fundamentării tarifelor practicate pentru
fiecare din serviciile prestate urmărind componența serviciului:
cheltuieli materiale, cheltuieli de personal, cheltuieli indirecte, cota
de profit cât și celelalte cheltuieli necuprinse în tarif, dar
acceptate și decontate în cursul anului 2014 de către unitatea
administrativ teritorială; Se va avea în vedere componenta de costuri
per câine prevăzută în tariful de capturare, transport, preluare a
câinilor care include deja TVA.-ul, în condițiile în care la acest tarif
în vederea decontării s-a mai aplicat încă o dată TVA.
-
verificarea de către auditul intern a fundamentării tarifelor ofertate
inițial, la încheierea contractului nr. 21988/30.12.2009 de delegare de
gestiune prin concesiune a Serviciului public de gestionare a câinilor
fără stăpân din Municipiul Roman sub aspectul componentelor acestora:
cheltuieli materiale, cheltuieli de personal, cheltuieli indirecte, cota
de profit.
-
dispunerea măsurilor ce se vor impune ca urmare a efectuării auditului
intern pentru recuperarea sumelor achitate nelegal (punctul 5 din
decizie, punctul 7 din raportul de audit și punctul 3.2. din procesul
verbal de constatare).
- stabilirea întinderii prejudiciilor şi pentru recuperarea acestora la obiectivele de investiții:
- ”Modernizare Pietonal Ștefan cel Mare,
- ”Reabilitare Biblioteca Publică George Radu Melidon”,
- ”Modernizare Artera Roman Est DJ207A” și
- ”Amenajare zona picnic și agrement ștrand municipal Roman”
-
extinderea verificărilor la obiectivele de investiții pentru care s-au
făcut plăți în anul 2014 în scopul identificării altor eventuale
erori/abateri.
- stabilirea întinderii prejudiciului generat de plata serviciilor medicale şi pentru recuperarea acestuia.
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi efectuate pentru
lucrări neexecutate/ nerecepţionate/ în cantitatea facturată şi plătită
la obiectivul ”Reabilitare și modernizare zona de agrement – bazine de
inot, str Vasile Lupu f.n.” şi pentru recuperarea acestuia. Clarificarea
neconcordanțelor în ceea ce privește cantitatea de beton decontată la
cele trei bazine de înot în corelație cu datele din documentele din
cartea tehnică a construcției.
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi pentru lucrări
supraevaluate la lucrarea – ”Reabilitare și modernizare zona de agrement
– bazine de inot, str Vasile Lupu f.n.” şi pentru recuperarea acestuia.
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi pentru utilaje,
echipamente tehnologice și funcționale supraevaluate la lucrarea –
”Reabilitare și modernizare zona de agrement – bazine de inot, str
Vasile Lupu f.n.” şi pentru recuperarea acestuia.
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi efectuate pentru
lucrări supraevaluate la lucrarea – ”SRN, Covor asfaltic, Reparații” din
cadrul contractului ”Amenajare parcări și intersecții adiacente PIDU în
municipiul Roman” şi pentru recuperarea acestuia.
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi efectuate fără
existența documentelor justificative, întocmite conform legii, care să
ateste exactitatea și realitatea sumelor datorate din cadrul
contractului de lucrări de ”Amenajare zonă depozit deșeuri menajere
Roman” şi pentru recuperarea acestuia .
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi efectuate pentru
lucrări neexecutate/ nerecepţionate/ în cantitatea facturată şi plătită
la obiectivul ”Dezafectare și remontare centrale termice CT 5 la
Colegiul Tehnic Danubiana” și ”Dezafectare și remontare centrale termice
CT 6 la Colegiul Tehnic Danubiana” şi pentru recuperarea acestuia.
-
stabilirea întinderii prejudiciului cauzat de plăţi efectuate pentru
lucrări neexecutate/ nerecepţionate/ în cantitatea facturată şi plătită
la contractul de lucrări nr. 17011/16.10.2014 având ca obiect
”Instalații încălzire Grădinița nr. 6 + Școala nr.2” şi pentru
recuperarea acestuia.
Toate datele sunt furnizate de Camera de Conturi Neamț. Vom reveni cu cifrele pe fiecare capitol.
Romanul Financiar